Créer une société à Dubaï : zone franche ou mainland, impôts et résidence

Dubaï est la destination la plus recherchée par les entrepreneurs français dans le Golfe. C'est aussi celle sur laquelle circulent le plus d'idées dépassées. Voici les règles actuelles.

Zone franche ou mainland : la première décision

Aux Émirats, une société se crée soit sur le continent (mainland), soit dans l'une des zones franches du pays, qui sont plus de quarante.

• Mainland. La société peut travailler partout aux Émirats. Depuis le 1er juin 2021, elle peut être détenue à 100 % par des étrangers pour la plupart des activités. Quelques secteurs dits stratégiques restent à part, comme la banque, l'assurance, les télécommunications ou la défense.
• Zone franche. La société est détenue à 100 % par des étrangers et travaille dans sa zone et à l'international. Pour vendre sur le marché local, il faut passer par un distributeur, une succursale ou une autorisation particulière. Les marchandises qui entrent sur le continent paient un droit de douane, en général de 5 %.

La question à se poser est simple : vos clients sont-ils aux Émirats, ou ailleurs ?

Les impôts : 9 %, pas zéro

• Impôt sur les sociétés : 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice imposable, 9 % au-delà.
• Zones franches : le taux de 0 % ne s'applique qu'aux revenus dits qualifiants d'une société qui remplit plusieurs conditions (présence réelle dans la zone, comptes audités, notamment). Le reste est imposé à 9 %.
• TVA : 5 %. L'immatriculation est obligatoire au-delà de 375 000 AED de chiffre d'affaires taxable.
• Pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
• Les très grands groupes multinationaux supportent depuis 2025 un impôt minimum de 15 %.

Le visa de résident

Le dirigeant obtient un titre de séjour par sa société. Il existe aussi un visa de longue durée, le Golden Visa de dix ans, accessible notamment à partir de 2 millions d'AED investis dans l'immobilier ou dans une société.

Ce qu'un Français doit savoir avant de partir

C'est ici que se font les erreurs coûteuses. La France et les Émirats sont liés par une convention fiscale signée le 19 juillet 1989. Mais avoir un visa émirien, ou même un certificat de résidence fiscale émirien, ne suffit pas à cesser d'être résident fiscal français.

Vous restez résident fiscal français dès que l'un de ces critères est rempli : votre foyer ou votre lieu de séjour principal est en France, vous y exercez votre activité professionnelle principale, ou vous y avez le centre de vos intérêts économiques. Et une société étrangère dirigée en pratique depuis la France peut y être imposée. Selon votre patrimoine, un départ peut aussi déclencher l'exit tax.

La règle de bon sens : une société à Dubaï se justifie par une activité réelle à Dubaï. Faites valider votre situation personnelle par un fiscaliste avant de vous engager.

Le compte bancaire

C'est souvent l'étape la plus longue. Les banques demandent la licence, les statuts, les passeports, un plan d'activité clair et l'origine des fonds, et préfèrent un signataire qui a déjà son titre de séjour émirien. Comptez plusieurs semaines.

Dubaï ou Qatar ?

Dubaï offre un marché plus large et très concurrentiel. Le Qatar est plus petit, moins encombré, avec un impôt sur les sociétés de 10 % et pas de TVA à ce jour. Voir la fiscalité d'une société au Qatar.

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